島根税理士事務所

相談事例

• • その他

  もう利用していないゴルフ会員権の取り扱いと財産評価方法について解決した事例

  相談内容

  【相談者】甥（52）
  【相続人】相談者のみ
  【被相続人】叔父（82）
  【主な相続財産】自宅・その他の土地（畑）・有価証券・預金・生命保険・ゴルフ会員権2つ
  
  過去に叔父が利用していた2つのゴルフ会員権が、そのままになっています。
  預託金について、どのような扱いになるか教えてください。

  解決

  【相談者】甥（52）
  【相続人】相談者のみ
  【被相続人】叔父（82）
  【主な相続財産】自宅・その他の土地（畑）・有価証券・預金・生命保険・ゴルフ会員権2つ
  
  過去に叔父が利用していた2つのゴルフ会員権が、そのままになっています。
  預託金について、どのような扱いになるか教えてください。

  ポイント

  ゴルフ会員権については、財産評価をする必要があります。
  ただし、その会員権ごとに内容が異なることがあるため、しっかりと調べてから評価額を算出します。（調査の結果、財産価値がないと判明する場合もあります）
  特に、預託金については、現在の取り扱いをそのゴルフ場運営会社に問い合わせなどをして、調査をしていきます。運営会社が倒産していることも少なくないですが、ここ数年の間に預託金の返還を再開した運営会社もあるなど、会員権ごとに状況は様々です。
  
  以上のように、会員証書の記載内容だけでなく、調査で判明した実態を反映して、正しい評価額を相続財産として計上しました。これにより、1つめの会員権は預託金の計上漏れについて、2つめの会員権は払う必要のない相続税を払うことについて、それぞれ防ぐことができました。
• • その他

  複雑な自宅マンションの土地評価について解決した事例

  相談内容

  【相談者】母親（88）･長男（64）
  【相続人】4名 （母親（88）・長男（64）・長女（61）・二男（59））
  【被相続人】父親（90）
  【主な相続財産】自宅（マンション）、有価証券、預金
  
  自分で相続税の申告書を作成しようと思いましたが、自宅マンションの土地評価が複雑で断念しました。いまは相続専門の税理士にお願いしたいと考えています。

  解決

  【相談者】母親（88）･長男（64）
  【相続人】4名 （母親（88）・長男（64）・長女（61）・二男（59））
  【被相続人】父親（90）
  【主な相続財産】自宅（マンション）、有価証券、預金
  
  自分で相続税の申告書を作成しようと思いましたが、自宅マンションの土地評価が複雑で断念しました。いまは相続専門の税理士にお願いしたいと考えています。

  ポイント

  当初は士業に対して苦手意識をお持ちのお客様でしたが、正しい土地評価を用いた提案により、ご納得いただけました。その後の申告作業までご依頼いただき、スムーズな相続を実現しました。
• • 遺言書

  甥、姪へ相続財産を残したい。生前中からできる対応策を検討した事例

  相談内容

  【相談者】女性（65）　
  【相続人】夫（60）、妹（60）
  【被相続人】相談者（生前対策）
  【主な相続財産】不動産、預貯金
  
  私には子供がいないため、将来は妹の子供たちである甥、姪へ財産を残したいと考えています。
  実現のための準備や対策があれば教えてください。

  解決

  【相談者】女性（65）　
  【相続人】夫（60）、妹（60）
  【被相続人】相談者（生前対策）
  【主な相続財産】不動産、預貯金
  
  私には子供がいないため、将来は妹の子供たちである甥、姪へ財産を残したいと考えています。
  実現のための準備や対策があれば教えてください。

  ポイント

  今回は、遺言の内容について、妹様が相続する場合と、妹様がご相談者様より先にお亡くなりになった場合をそれぞれ考慮し、状況に応じてスムーズに相続できるよう作成いたしました。
  
  ただし、相続時の状況により、甥、姪は相続税が2割加算されてしまうため、将来相続税を納める際、負担となってしまう場合があります。
  この税負担を軽減するために、甥、姪を保険金受取人とした生命保険に加入することで、将来の納税にも備えることができました。
  
  今後も、状況に応じて遺言内容の見直しをしながら、引き続きお手伝い、ご提案をすることで、ご相談者様が安心して相続を迎える準備をすることができました。
• • その他

  自宅と貸アパートが同じ敷地内にある場合の事例

  相談内容

  【相談者】長女（61）
  【相続人】相談者と長男（70）
  【被相続人】母親（93）
  【主な相続財産】自宅・貸アパート1棟・預金
  
  自宅と貸アパートが同じ敷地内に建っています。この場合の評価について、教えてください。

  解決

  【相談者】長女（61）
  【相続人】相談者と長男（70）
  【被相続人】母親（93）
  【主な相続財産】自宅・貸アパート1棟・預金
  
  自宅と貸アパートが同じ敷地内に建っています。この場合の評価について、教えてください。

  ポイント

  相続税の土地評価は、利用単位ごとに評価をする必要があります。
  また、貸家建付地は、自用地よりも財産評価額が大きく下がります。
  今回の財産評価の結論として、土地のすべての部分を自用地扱いとして評価することなく、貸アパート部分を正しく評価することで、無駄のない適切な納税額を導くことができました。
• • 遺産分割

  二次相続を考慮した遺産分割について、納税負担を極力減らしたい事例

  相談内容

  【相談者】長男（54）
  【相続人】母（85）、長女（51）、相談者
  【被相続人】父（89）
  【主な相続財産】不動産（自宅・医院）・有価証券・預金・生命保険（財産額合計：約1億5,000万円）
  
  父の相続で、母が全ての財産を相続すると、配偶者に対する相続税額の軽減を利用でき、相続税はかからないとの事ですが、母も財産を持っており、母が亡くなった際の二次相続では相続税負担が大きくなると聞きました。何か良い対策があれば教えてください。

  解決

  【相談者】長男（54）
  【相続人】母（85）、長女（51）、相談者
  【被相続人】父（89）
  【主な相続財産】不動産（自宅・医院）・有価証券・預金・生命保険（財産額合計：約1億5,000万円）
  
  父の相続で、母が全ての財産を相続すると、配偶者に対する相続税額の軽減を利用でき、相続税はかからないとの事ですが、母も財産を持っており、母が亡くなった際の二次相続では相続税負担が大きくなると聞きました。何か良い対策があれば教えてください。

  ポイント

  今回のケースでは、納税額軽減についての解決策をご提案いたしましたが、税金の負担だけではなく、残されたご家族の生活を考慮し、それぞれのご家庭に寄り添ったベストな相続対策をご提案いたします。
  
  ご相談内容のポイントとなるのが、基礎控除額と配偶者の税額軽減になります。
  お父様がお亡くなりになった際の、一次相続だけをみますと基礎控除額3,000万円+600万円×法定相続人3名＝4,800万円が控除されます。
  お母様が全て相続された際には、法定相続分と1億6,000万円のいずれか多い金額まで税額が軽減される配偶者の税額軽減を適用し、今回は相続税が0円となります。
  
  相続税がかからないため、一見良さそうですが、お母様がお亡くなりになった際の二次相続では、法定相続人が2名となり、基礎控除額が600万円少なくなるうえ、配偶者の税額軽減の適用がありませんので、相続税が非常に高くなってしまうことがあります。