預貯金5000万円の相続税申告に不安
相談者は兄の相続で預貯金約4600万円と生命保険約400万円を受け継ぎ、総額5000万円を超える遺産を抱えていました。遺言書はなく、相続人は相談者お一人でした。既に生命保険と口座の解約手続きは完了していましたが、相続税の基礎控除を超えているため、申告が必要かどうか判断に迷っていました。いい相続では、税理士の無料相談を通じて、相続税申告の手順や必要書類の確認をし、次に進むべき手続きを整理するようご案内しました。
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令和5年10月から適格請求書等保存方式(インボイス制度)が導入されます。
すでに令和3年10月から適格請求書発行事業者の登録申請が始まっており、施行日までの経過措置期間に突入しています。フリーランスや一人親方などの個人事業主にとって、このインボイス制度が負の効果をもたらすのではないかとさまざまな疑問や不安の声が出ています。
聞きなれない言葉ですし、会社員の方であれば漠然と企業の経理や決算を担当している専門的な職種の人だけに関係することのように感じている方も多いでしょう。
そこで、インボイス制度が相続に関係することがあるのかを調べてみました。個人事業主で相続を考えている方、備えたい方は是非参考にしてください。
鎌倉新書にパートタイマーとして入社。2020年チャレンジ制度をクリアし正社員に。
目前に控えたシニアライフを楽しく過ごすため、情報集めに奔走するアラカン終活ライター
資格:日商簿記1級・証券外務員二種・3級FP技能士
ご自身で商売をされていない方の相続ではこの制度を気にする必要はなさそうですが、働き方改革や定年後の収入を考えて会社員の傍ら副業としてこれから個人事業主として開業を検討している方もいるのではないでしょうか。
そこで、個人事業主の事業を相続とインボイス制度の関係を、以下の2点に注目して説明します。
相続する個人事業が適格請求書発行事業者として「登録」してある場合、登録をそのまま相続できるのか。
インボイス制度に対応できない免税事業を相続したら免税事業者のまま活動し続けるか、それとも、インボイス制度に対応できるようにするか。
その前に「インボイス制度」について簡単に説明しますので、ご存じの方は「適格請求書発行事業者登録を相続できるか」へ読み進めてください。
私たち一般消費者が買い物をするときに払っている消費税は8%と10%に分かれています。すっかり慣れてしまい、忘れている方もいるかもしれません。 消費税は間接税と言い、受け取った側の課税事業者が消費者の代わりに国や地方自治体に納税します。
インボイス制度は、「消費税を受け取る側」が複数の税率によって複雑化していることから発生する経理処理のミスや不正を防ぎ、消費税納税の透明性を図ることから導入される制度です。
インボイス制度と呼んでいますが、正式名称に目を向けると「適格請求書等保存方式」とされています。この言葉を2つの単語に分解してその意味から制度を見てみましょう。
「適格請求書等」・・・「適格請求書等」を発行できるのは適格請求書発行業者
「保存」・・・以前は帳簿に記載するだけでもでよかったが今後は「適格請求書」を保存すること、発行側も写しを保管すること
意味をつなげてみると、
「(消費税の軽減税率制度を受けるためには)適格請求書発行業者が発行した適格請求書等を保存しなくてはならない制度」と読めます。
これらの条件をクリアしないと企業は仕入れ額控除(重複課税を防ぐ仕組み)をおこなえなくなり、「仕入れ金額には消費税が含まれている」という証明ができないので企業の税負担が大きくなってしまうのです。これが「消費税の軽減税率制度」が寄り添うように記載されている理由でしょう。詳細については国税庁ウェブサイト「インボイス制度の概要」や、「インボイス制度特設サイト」をご覧ください。
国税庁「適格請求書等保存方式の概要 -インボイス制度理解のために-令和3年7月」を加工して「いい相続」で記載例を作成。ここからは、インボイス制度と相続との関係について説明していきます。
個人事業主であった故人が適格請求書発行事業者として登録していた場合について考えてみます。
事業を相続する相続人がその登録をそのまま引き継ぐことができるのでしょうか。
国税庁「インボイス制度公表サイト」の回答では、登録を引き継ぐことはできないとされ、事業を相続した人(既に登録していた場合は除く)があらためて「適格請求書発行事業者」として登録する必要があるとされています。
もし、相続した事業で、故人が登録していたのであれば、取引先は引き続き適格請求書を希望しているでしょうから、相続した人が自身で登録していなければ新たに登録する必要があるでしょう。
では、事業そのものについてはどのように考えたらよいでしょうか。
個人事業を相続する場合は、免税事業者かどうかを確認しましょう。
免税事業者とは、課税売上額が1,000万円以下だったり、設立して1期目であるなど、ある一定の要件に当てはまる個人事業者は納税義務が免除されています(国税庁「納税義務の免除」)。つまり、お客様から消費税を受け取っていてもそれを事業の利益に含めることができるのです。
しかし、令和5年にこの制度が始まると、取引先は仕入税額控除を受けるために「適格請求書」が必要になるため、先方は発行を求めてくる可能性があります。
その場合、「適格請求書」を発行するために、適格請求書発行事業者として登録することになりますが、登録するためには課税事業者でなければならないという条件があるため、免税事業者が課税事業者へ変わる必要が出てきます。
つまり、仕入先と引き続き取引するために、やむなく課税事業者になった場合、納税が必要になることから利益が減少したり、課税事業としての経理実務が必要になりために業務コストが増えるなどの懸念があるのです。
しかし、自分が課税事業者になることにより、仕入税額控除が受けられるようにもなります。(国税庁「免税事業者が課税事業者となったとき」)どちらがメリットがあるのか、しっかりと見極める必要があります。
ただし、取引の相手先が「適格請求書」を必要としないのであれば「適格請求書発行事業者」として登録しなくても問題はありません。
個人事業を相続したときは、名義を変更するという手続きではなく、税務署への死亡届や事業を引き継ぐ者の開業届などを提出します。つまり、いったん廃業して新たに開業するのと同様の手続きをおこないます。
個人事業の相続ではを事業そのものを引き継ぐ注意点のほかにも気を付けたいことがあります。
例えば、運転資金や取引口座の名義が事業主の個人名になっているケースも多いでしょう。事業主の個人名義になっているものは遺言などがなければ必然的に法定相続人に引き継がれることになります。そのために、事業を引き継いだ相続人と引き継がなかった相続人の間で遺産分割のときに揉める心配もあります。無用なトラブルを防ぐには、遺言などで財産の分配を明確にしておくとよいでしょう。
事業承継にかかる相続税について詳しく知りたい方は「事業承継にかかる相続税|相続税・贈与税の納税猶予制度、事業承継税制のメリット・デメリット【税理士監修】」を参照ください。
相続対策を検討する場合、インボイス制度などの新たな税制や仕組みなど、専門性が高いことも含めて検討が必要になるケースもあります。
相続の準備や手続きを円滑に進めるには、税理士などの事業について詳しい知識を持った専門家に相談することが最善で最短の道ではないでしょうか。
相談先が見当たらないという場合は、ぜひ「いい相続」にご相談ください。会社や個人ごとに最適な専門家をご紹介します。
▼実際に「いい相続」を利用して、行政書士に相続手続きを依頼した方のインタビューはこちら
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ご相談される方のお住いの地域、遠く離れたご実家の近くなど、ご希望に応じてお選びください。
掲載している相談事例は、「いい相続」で過去にお受けしたご相談内容をもとに、個人が特定されないよう匿名化・一部編集したうえで要約したものです。実際に必要な手続きや相談先は、お客様の状況により異なるため、詳しくは専門家や相談窓口へご確認ください。
相談者は兄の相続で預貯金約4600万円と生命保険約400万円を受け継ぎ、総額5000万円を超える遺産を抱えていました。遺言書はなく、相続人は相談者お一人でした。既に生命保険と口座の解約手続きは完了していましたが、相続税の基礎控除を超えているため、申告が必要かどうか判断に迷っていました。いい相続では、税理士の無料相談を通じて、相続税申告の手順や必要書類の確認をし、次に進むべき手続きを整理するようご案内しました。
杉原様は、先日ご主人を亡くされ、初めての相続手続きに直面していました。故人の遺言書がないため、妻と2人の子供の3名で相続を進める必要がありました。不動産の名義変更や銀行口座の手続きが必要であることは理解しているものの、どこから手をつけるべきか分からず不安を感じていました。また、過去に司法書士に相談した経験があるものの、今回は比較検討する余地も考えているようでした。
いい相続では、まず必要な手続きを整理し、どの順番で進めるかをご案内しました。特に、遺産分割協議書の作成や不動産名義変更の手続きについては、行政書士の無料相談を通じて確認するようお勧めしました。これにより、手続きの手順や必要書類について明確にし、スムーズに進められるようサポートしました。
相談者は、配偶者の意識が戻らない状況で、死亡危急時遺言を作成する必要に迫られていました。大和証券に4000万円の資産とマンションの共有名義があり、法的な手続きを急ぐ必要があると感じていましたが、本人が口頭で遺言を残す余裕がないため、どのように進めるべきか不安を抱えていました。
いい相続では、相談者の緊急性を考慮し、適切な事務所の確認を行い、行政書士と司法書士を紹介しました。無料相談を通じて、今後の手続きの流れや確認すべき点を整理する第一歩として案内しました。
ご相談者は、母親が他界したため、相続手続きを進める必要がありました。相続人は複数で、遺産には不動産と銀行預金が含まれています。過去に父親の相続手続きで不動産屋に遺産分割協議書を作成してもらった経験があるものの、今回は手続きが進まず、特に不動産の名義変更と遺産分割協議書の作成に不安を感じていました。遺言書はなく、親族間の話し合いは問題なく進む見込みです。
いい相続では、相続手続きの流れを整理し、何を優先すべきかを確認するために、行政書士との無料相談をご案内しました。この相談を通じて、名義変更に必要な書類の確認や、手続きの進め方を具体的に整理できるようご案内しました。また、専門家の費用についても比較検討できるようアドバイスしました。
相談者は、10年前に亡くなった父親名義の自宅と田畑の相続手続きを進めたいと考えていました。しかし、以前依頼した近隣の行政書士が対応に遅れ、その後も進捗が見られないため、依頼をキャンセルし、新たな依頼先を探していました。相続人は相談者を含む複数の子どもで、遺産分割協議には問題がない状況でした。
いい相続では、まず相談者の手続き状況を整理し、行政書士に依頼することで、確実に進められるよう案内しました。無料相談を通じて、近隣の行政書士の事務所で対応可能か確認し、適切な専門家とつなぐ手配をしました。
相談者は亡くなった父親の相続手続きを進める中で、相続財産が基礎控除を超えることが予想され、相続税の申告が必要になることを心配されていました。また、複数の不動産を所有しているため、その名義変更の手続きの順序や必要書類についても不安を抱えていました。相談者と妹が相続人として話し合いを進める予定ですが、具体的に何から始めれば良いのか分からず戸惑っていました。
いい相続では、相続税の申告を含めた全体の手続きの流れを整理し、税理士との無料相談を通じて、次に確認すべきことや相談に持参すべき書類などを具体的に案内しました。これにより、相続税の申告期限内でのスムーズな手続きが期待できるよう、税理士に相談するステップを提案しました。
相談者は父親の相続で、不動産や預金、証券、生命保険などの財産があるものの、相続税の申告が必要か判断に迷っていました。遺言書はなく、相続人は母親と長女で、話し合いは問題なく進められる状況でした。試算した結果、相続財産が4000万円を超えるため、税理士との面談を希望されていました。
いい相続では、相続税申告が必要かどうかの確認と、必要であれば税理士との専門的な相談を進めるためのサポートを行いました。相続税申告の流れや手続きについても、税理士を通じて具体的なアドバイスを提供しました。
相談者の母親が亡くなり、相続手続きが必要となりました。相続財産には不動産や預貯金が含まれ、基礎控除を超える見込みであるため、相続税の申告が必要です。相談者は準確定申告を自力で進めていますが、相続税申告に関しては費用を抑えたいと考えています。既に1社から見積もりを取ったものの、遠方の事務所で費用も高額だったため、近場での相談を希望していました。
いい相続では、相談者の状況をヒアリングし、費用を抑えるための方法を整理しました。税理士との無料相談を案内し、具体的な費用見積もりを取得するための第一歩を提供しました。相談者には、税理士による詳細な見積もりを受けることで、手続き全体の費用を確認するようご案内しました。
相談者は、お父様の相続に伴い借地上の建物の名義変更を進める必要がありました。相続人は相談者とお姉様で、遺言書はなく、相続税の心配はありませんでしたが、相談者は相続手続きに初めて臨むため、どの書類を準備すべきか戸惑っていました。また、建物の名義変更以外に特に心配事はありませんでしたが、手続きを円滑に進めるために専門家の助けを求めていました。
いい相続では、まずは行政書士の先生と面談を調整し、名義変更に必要な書類や手続きの流れを相談できるよう案内しました。事務所での無料相談を活用し、手続きの全体像を把握した上で、次に進むべきステップを整理することをお勧めしました。
相談者は、姉とともに父親の相続手続きに取り組んでいました。父親の遺言書はなく、相続財産は不動産のみという状況です。以前、母親の相続時に利用した司法書士がいたものの、今回はオンラインで手続きが完結する安価な事務所を希望していました。特に、通う必要がなく、郵送で手続きを進められる点を重視していました。
いい相続では、オンラインで手続きが完結する事務所を紹介し、費用感の見積もりを提供しました。司法書士とのやり取りを電話やメールで進める方法を提案し、効率的に手続きが進むよう案内しました。
相談者は母親が亡くなったことに伴い、相続手続きを進める必要があるが、何から手をつけて良いかわからず困っていた。特に不動産の名義変更と戸籍収集が手間取っており、これらに関する手続きが初めてで不安を感じていた。相談者は葬儀社が紹介する士業と比較検討する中で、丁寧に対応してくれる専門家を求めていた。
いい相続では、相談者の不安を解消するために、相続手続き全体の流れを整理し、特に不動産名義変更と戸籍収集の手続きを詳しく説明した。行政書士によるサポートが有効であることを伝え、具体的な手続きの進め方を案内し、無料相談を通じて次のステップを確認できるよう支援した。
相談者の父親に法務局から未登記の農地に関する封書が届き、名義変更手続きを求められました。この農地を所有したいとのことですが、書類には詳細が記載されておらず、どのように手続きを進めるべきか分からず困っていました。特に農地が未登記のままであることが問題となっていました。
いい相続では、未登記の農地に関する名義変更手続きを整理し、まずは行政書士による無料相談をご案内しました。まずは法務局からの書類を確認し、具体的な手続き内容と必要書類を整理することをお勧めし、ご自宅での相談を調整しました。
相談者は、父親が亡くなった後の相続手続きを進める中で、何から手をつけてよいかわからず困っていました。父親名義の不動産が2件と銀行預金が遺産として残されており、相続人は相談者自身と母、姉です。遺言書はなく、手続きを進めるうえでの不安は特にないものの、具体的な戸籍収集や遺産分割協議書の作成、名義変更の手続きが必要でした。
いい相続では、まず相続手続きの流れを整理し、相談者にとって何が最優先かを明確にしました。そのうえで、戸籍収集や遺産分割協議書の作成、不動産の名義変更についてまずは行政書士との対面相談をご案内しました。無料相談を通じて、必要書類や次のステップを確認し、安心して進められるようサポートしました。
相談者の方は、最近配偶者を亡くされ、不動産名義変更の手続きを進める必要がありました。相続人は相談者と子供2人で、遺産分割協議は既に完了していましたが、初めての士業相談に対する不安と無料相談の信頼性について心配されていました。相談者は自ら手続きを進める意思はなく、専門家への依頼を検討していました。
いい相続では、相続手続きの流れや必要書類を整理し、無料相談の一般的な利用方法を説明しました。行政書士による無料相談を手配し、安心して手続きを進められるよう案内しました。特に、不動産名義変更に必要な書類や手続きについて具体的に確認していただくようご案内しました。
相談者は、故人の相続財産として不動産と金融資産を合わせて1億円ほどを想定しており、相続税の申告が必要かどうか判断に迷っていました。相続登記や戸籍収集は司法書士に依頼済みで、相続人間の協議も問題なく進んでいる状況です。しかし、具体的な相続税額の算出と申告期限に不安を抱えていました。
いい相続では、相続税申告に向けた財産評価や税額の見積もりを整理し、早急に税理士との無料相談をご案内しました。相談を通じて、税理士から具体的な手続きの流れや費用の見積もりを確認することで、スムーズな相続税申告をサポートしました。
相談者はご主人の相続で不動産名義を息子さんに変更したいと考えており、すでに戸籍と印鑑証明書の取得を済ませていました。しかし、過去に依頼した司法書士との連絡が取れず、手続きが進まずに困っていました。相続人は配偶者と複数の子供で、遺産分割協議の必要性に気づいていない様子でした。
いい相続では、相談者の状況を整理し、遺産分割協議書の作成が必要であることを説明しました。行政書士への無料相談を通じて、次のステップとして必要な書類や手続きの流れを具体的にご案内しました。
相談者は父親の相続手続きを進めるにあたり、戸籍収集や遺産分割協議書の作成、不動産の名義変更など、何から手をつけるべきかわからず困っていました。相続人は母親と相談者を含む複数の子供で、遺言書は残されていませんでした。相続財産は不動産と銀行預金、生命保険で、基礎控除の範囲内に収まる見込みでしたが、手続きの進め方に不安を感じていました。
いい相続では、行政書士との無料相談を案内しました。相談者には、戸籍収集や遺産分割協議書の具体的な進め方、不動産名義変更の手続きについて必要な情報を整理し、次のステップを確認できるようサポートしました。専門家の意見を得ることで、安心して手続きを進めることが可能となります。
相談者は母親の相続において、実家が空き家となっており、弟が売却を望んでいないため、相続の方向性に悩んでいました。相続財産には不動産と3千万円台の預金、投資信託が含まれており、相続税申告が必要かどうかも不明確で不安を抱えていました。さらに、相続人は兄弟であり、遺言書がない状態でした。
いい相続では、まず相続税申告の必要性を確認し、基礎控除額を超えるかどうかを整理しました。また、税理士の無料相談を案内し、相続税申告に必要な手続きや費用についての見積もりを取得できるようサポートしました。これにより、相続手続きの全体像を把握し、次に進めるステップを明確にできました。
相談者は、お母様の相続を受けた際に、弟様と2人で不動産の名義変更を進める状況でした。香川県にある不動産を相続するため、相談者は東京在住ながらも現地で手続きを進める必要がありました。話し合いは問題なくできるものの、不動産の名義変更手続きに関しては初めての経験であり、どのように進めるべきか分からず悩んでいました。
いい相続では、このようなケースに対し、行政書士を通じて遺産分割協議書作成と名義変更の手続きについて整理することをお勧めしました。無料相談を通じて、必要な手続きや書類について詳しくご案内し、今後の手続きがスムーズに進むようサポートいたしました。
相談者は、姉が亡くなったことに伴い、相続手続きを進める必要がありました。遺言書がない状態で、預貯金の解約手続きをどのように進めればよいのか分からず、初めての相続手続きに不安を抱えていました。相続人は相談者を含め複数で、複数の姪とのコミュニケーションは円滑に行える状況でしたが、具体的な手続きに関する知識が不足しているため、専門家の支援を求めていました。
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